nimi uplatňovanie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty (DPH). Prípadom z tohto súdka sa uplynulý týždeň zaoberal aj senát Krajského súdu v Košiciach. Na trestnej lavici sedeli 31-ročný Marián H. a o rok mladší Viktor G., ktorí čelili obžalobe z pokusu pokračujúceho trestného činu podvodu formou spolupáchateľstva. Prokurátor im kladie za vinu, že sa dopustili konania nebezpečného pre spoločnosť, ktoré smerovalo k dokonaniu uvedeného trestného činu s úmyslom obohatiť sa na cudzom majetku a spôsobiť tak škodu veľkého rozsahu.
Na základe predchádzajúcej spoločnej dohody podal Viktor G. v septembri 1997 na Daňovom úrade Košice I daňové priznanie za obchodnú spoločnosť Panther, s. r. o. so sídlom na Mlynskej ulici v Košiciach v súvislosti s uplatnením nadmerného odpočtu DPH. A to napriek tomu, že v tom čase bol jediným konateľom uvedenej firmy ešte stále Marián H. a on sa ním stal podľa dodatku k zakladateľskej listine až o päť dní neskôr. Viktor G. deklaroval uskutočnené zdaniteľné plnenie za august 1997 vo výške 22 808 696 korún a zaplatenie DPH 5 246 000 korún. Predmetom uvedenej transakcie bol nákup rôzneho reštauračného zariadenia od spoločnosti Yomax, s. r. o., ktorá tak ako Panther sídlila na Mlynskej ulici v Košiciach a jej konateľom bol Marián H. Podľa obžaloby prokurátora išlo o fiktívny obchod uskutočnený na základe účtovných dokladov, ktoré vystavili obžalovaní, pričom k odovzdaniu tovaru a následnému zaplateniu kúpnej ceny vrátane DPH nikdy nedošlo.
V novembri 1997 Viktor G. už ako skutočný konateľ eseročky Panther požiadal Daňový úrad Košice I o preúčtovanie nadmerného odpočtu DPH vo výške 5 246 000 korún v prospech spoločnosti Yomax, ktorej vznikla v súvislosti s uvedeným fiktívnym obchodom daňová povinnosť. Daňový úrad jeho žiadosti vyhovel. A to takým spôsobom, že 5 188 385 korún preúčtoval na pokrytie nedoplatku DPH, ktorý mala spoločnosť Yomax a zvyšných 57 615 korún z nadmerného odpočtu použil na pokrytie nedoplatku DPH spoločnosti Panther. Po uvedenom preúčtovaní sa obžalovaný Viktor G. opäť obrátil na uvedený daňový úrad a požiadal o vrátenie preúčtovaného nadmerného odpočtu v plnej výške. Našťastie neuspel a nepodarilo sa mu pripraviť štát o 5 246 000 korún.
Z obžaloby však vyplynulo, že Viktor G. a jeho spoluobžalovaný Marián H. sa vidiny získania tučného zárobku len tak ľahko nevzdali. O tri mesiace neskôr na základe predchádzajúcej spoločnej dohody si prvý z nich opäť uplatnil vyplatenie nadmerného odpočtu DPH vo výške 5 246 000 korún. Stalo sa tak po tom, čo obžalovaní zmenili sídlo firiem a presťahovali sa z Mlynskej na Bukoveckú ulicu v Košiciach. V súvislosti s tým sa Viktor G. tentoraz obrátil na miestne príslušný Daňový úrad Košice IV. Inak išlo o ten istý fiktívny obchod a účtovné doklady, ktoré vystavili obžalovaní ako konatelia spoločností Panther a Yomax. Ani v tomto prípade nepochodili. Pozornosti Oľgy S., ktorá vykonávala kontrolu daňového subjektu Panther, totiž neušlo, že podľa vyžiadaného súpisu inventára kúpila hnuteľný majetok, ktorý mal už v tom čase nulovú hodnotu. Následne zistila aj to, že ten istý tovar v rovnako vysokej hodnote bol už raz z jednej spoločnosti na druhú prevedený… Nasledovala daňová kontrola, po ktorej sa rozbehlo policajné vyšetrovanie…
Obžalovaní Košičania sa k uvedeným skutočnostiam odmietli vyjadriť. Pred senátom krajského súdu však defilovali pracovníci daňových úradov Košice I a IV, ktorých zistenia boli v konečnom dôsledku podnetom na začatie policajného vyšetrovania. "Po doručení daňového priznania zo strany spoločnosti Panther, ktorá si uplatňovala nadmerný odpočet DPH vo výške asi 5 miliónov, bola nariadená kontrola, ktorú vykonala Ing. Silvia J. Keďže neboli zistené žiadne nedostatky a uvedená firma spĺňala všetky podmienky pre uplatnenie nadmerného odpočtu, správca dane ho uznal a na základe žiadosti spoločnosti Panther preúčtoval v prospech spoločnosti Yomax," uviedla vedúca oddelenia nepriamych daní Ing. Júlia K.
V krátkom čase sa však ukázalo, že kontrolórka prehliadla (?) veľmi závažnú skutočnosť. To, že Yomax, od ktorej mal Panther kúpiť reštauračné zariadenie, nie je platcom dane z pridanej hodnoty. To zistil až Miloslav P., ktorý v tom čase pracoval ako správca dane DPH len tri mesiace. "Boli mi predložené daňové priznania spoločností Partner a Yomax. Jedna si uplatňovala nadmerný odpočet okolo 5 miliónov a druhá mala v tej istej výške daňovú povinnosť. Zistil som však, že spoločnosť Yomax nie je platcom dane z pridanej hodnoty, resp. že nie je zaregistrovaná na Daňovom úrade Košice I. a oznámil som to vedúcej," uviedol svedok Miloslav P. Na otázku, prečo to nezistila kontrolórka, ktorú predseda senátu adresoval svedkovej bývalej šéfke, Ing. Júlia K. uviedla: "Táto skutočnosť ušla pozornosti všetkých zainteresovaných, zistili sme to až po začatí vyšetrovania. Podľa môjho názoru si Ing. Silvia J. nevšimla (!!!) dátumy registrácie firiem… Keby som vedela, že Yomax nie je platcom DPH, výsledky kontroly by som neprijala a nadmerný odpočet, ktorý si uplatnil Panther, by nemohol byť uznaný a preúčtovaný."
Z výpovede ďalšej svedkyne, riaditeľky Daňového úradu Košice I, ktorá pracovala v inkriminovanom čase ako referentka, okrem iného vyplynulo, že bývalá kontrolórka Ing. Silvia J. už na Slovensku nežije. Zhruba pred štyrmi rokmi sa odsťahovala do Austrálie. Okolnosti jej pobytu, resp., či predstúpi pred senát, preverí súd. Pojednávanie bolo odročené na koniec júna, keď dostanú slovo ešte aj ďalší dôležití svedkovia, na osobnej účasti ktorých trvá prokurátor aj obžalovaní.
Najdôležitejšie správy z východu Slovenska čítajte na Korzar.sme.sk. Všetky správy z Košíc nájdete na košickom Korzári
